公路基本建設(shè)程序（大中型公路工程項(xiàng)目）

程序簡介

建設(shè)程序是指建設(shè)項(xiàng)目從設(shè)想、選擇、評估、決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收、投入使用整個建設(shè)過程中，各項(xiàng)工作必須遵循的先后次序的法則。這個法則是人們在認(rèn)識客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上制定出來的，是建設(shè)項(xiàng)目科學(xué)決策和順利進(jìn)行的重要保證。按照建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系和發(fā)展過程，建設(shè)程序分成若干階段，這些發(fā)展階段有嚴(yán)格的先后次序，不能任意顛倒，違反其發(fā)展規(guī)律。

程序流程

（1）根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃或建設(shè)項(xiàng)目建議書，進(jìn)行可行性研究；

（2）根據(jù)可行性研究，編制計(jì)劃任務(wù)書（也稱設(shè)計(jì)計(jì)劃任務(wù)書）；

（3）根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)書，進(jìn)行現(xiàn)場勘測，編制初步設(shè)計(jì)文件和概算；

（4）根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件，編制施工圖和施工圖預(yù)算；

（5）列入年度基本建設(shè)計(jì)劃；

（6）進(jìn)行施工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；

（7）編制實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)及開工報(bào)告，報(bào)上級主管部門審批；

（8）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)施工的規(guī)程和規(guī)定，堅(jiān)持正常施工次序，做好施工記錄，建立技術(shù)檔案；

（9）編制竣工圖表和工程決算，辦理竣工驗(yàn)收。

以上程序，在符合審批制度的前提下，可根據(jù)具體情況進(jìn)行合理的交叉，小型項(xiàng)目可根據(jù)具體情況適當(dāng)并免。

程序?qū)徲?jì)

1、基本建設(shè)程序?qū)徲?jì)

基本建設(shè)程序?qū)徲?jì)主要審查基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)，可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)等。審查項(xiàng)目建議書的真實(shí)性、可靠性，項(xiàng)目建議書是否按規(guī)定審批。項(xiàng)目提出的背景，依據(jù)，前期調(diào)查研究的結(jié)論等是否客觀；如屬改擴(kuò)建工程還要審查原工程狀況及改擴(kuò)建前期調(diào)查研究的結(jié)論。審查是否編寫了可行巨研究報(bào)告，可行性研究報(bào)告編寫的是否規(guī)范、審批手續(xù)是否完備。對項(xiàng)目可行l(wèi)生研究的審查，包括：項(xiàng)目建設(shè)的必要性，建設(shè)單位對項(xiàng)目可行陛研究是否認(rèn)真，研究報(bào)告選定的方案、技術(shù)，設(shè)備等是否先進(jìn)和適用；建設(shè)地址選擇的是否科學(xué)，建設(shè)條件是否具備；項(xiàng)目投入產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益評價(jià)是否科學(xué)。

審查初步設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告確定的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模．布局、進(jìn)度和總投資進(jìn)行編制的，有無與可行陛研究報(bào)告總體要求不符的方面。審查建設(shè)單位是否是通過招標(biāo)方式選擇的，其資質(zhì)條件是否與設(shè)計(jì)任務(wù)、規(guī)模相適應(yīng)，信譽(yù)如何-設(shè)計(jì)單位是否按設(shè)計(jì)合同提供初步設(shè)計(jì)文件等，所提供文件資料是否完備、有無按審批程序報(bào)送有關(guān)單位審批。

2、前期工作經(jīng)費(fèi)使用情況的審計(jì)

審查基本建設(shè)工程前期工作經(jīng)費(fèi)的收支情況，收入來源是否正常，支出是否合法；評價(jià)前期工作經(jīng)費(fèi)的管理、使用及效益狀況。

1、資金來源合性和可靠性審計(jì)

審查基本建設(shè)工程項(xiàng)目總投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)。貸款項(xiàng)目要審查有無銀行貸款的合法合同或承諾。自籌資金項(xiàng)目、國家和地方資金“拼盤”項(xiàng)目要審查自籌資金銀行存款證明和預(yù)算內(nèi)資金撥付計(jì)劃，有無弄虛作假，自籌資金不落實(shí)的問題。按批復(fù)計(jì)劃有群眾投勞的項(xiàng)目審查群眾投勞計(jì)劃是否落實(shí)，是否在國家規(guī)定的義務(wù)工數(shù)量限度內(nèi)，確定的投勞折資率是都符合當(dāng)前同期單位勞動力價(jià)值。

2、審查基本建設(shè)資金是否列入當(dāng)年國家下達(dá)部門或地方的年度投資計(jì)劃，開工前的手續(xù)是否完備。

3、審查基本建設(shè)工程項(xiàng)目的征地、拆遷等開工前的準(zhǔn)備上作是否完成。

1、投招標(biāo)審計(jì)

審查投招標(biāo)程序，評價(jià)投招標(biāo)的合規(guī)陛、合法陛；審查投標(biāo)單位資質(zhì)條件，評價(jià)其是否具備包施工資格。審查承包合同的合理性、合法性。

2、投資計(jì)劃執(zhí)行情況的審計(jì)

審查是否按照主管部門下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃要求下達(dá)和編制年度計(jì)劃。審杳已完成工作量與年度基本建設(shè)計(jì)劃是否相符，有無多列、虛報(bào)工作量。審查工程質(zhì)量是否達(dá)到了設(shè)計(jì)要求，有無因質(zhì)量事故造成經(jīng)濟(jì)損失，影響工程施工進(jìn)度。

審查有無未經(jīng)審批工程設(shè)計(jì)的主管部門批準(zhǔn)和設(shè)計(jì)單位同意而隨意改變設(shè)計(jì)方案，是否有計(jì)劃外項(xiàng)目，有無擅自提高或降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更設(shè)計(jì)內(nèi)容、擴(kuò)大或壓縮工程建設(shè)規(guī)模。

3、建設(shè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審查資金到位情況，有無擠占，挪用．轉(zhuǎn)移資金。地方配套資金到位率是否與施工進(jìn)度相一致，有無以地方財(cái)政困難等為由拒絕或拖延撥付配套資金的情況。審查財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性，合法性。工程價(jià)款的結(jié)算是否按施工進(jìn)度、預(yù)算．合同和規(guī)定的審批程序辦理。審查基建收入(如：工程試車收入、處理邊角廢料收入)是否真實(shí)和足額入帳，有無隱瞞．轉(zhuǎn)移收入，收入的分配和使用是否合法。審查年度財(cái)務(wù)決算的編制是否符合有關(guān)編制要求，資產(chǎn)、負(fù)債，損益是否真實(shí)。會計(jì)核算是否執(zhí)行現(xiàn)行會計(jì)制度，帳簿設(shè)置、科目使用是否規(guī)范會計(jì)資料是否完整、清晰；內(nèi)部控制制度是否健全。評價(jià)建設(shè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作。

1、審查建設(shè)單位編制的竣工決算(初稿)是否符合交通部《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程》和國家有關(guān)規(guī)定，決算資料是否齊全、手續(xù)是否完備。

2、項(xiàng)目建設(shè)概算執(zhí)行情況的審計(jì)。審查工程建設(shè)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無超概算、概算外項(xiàng)目、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題；有無雖未超概算，但單項(xiàng)工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)有提高，有降低；有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

3、交付使用財(cái)產(chǎn)真實(shí)性和完整性審計(jì)。審查交付使用財(cái)產(chǎn)成本計(jì)算對象的確定、成本構(gòu)成是否合理、符合規(guī)定，“交付使用財(cái)產(chǎn)”賬面值與投資科目的記錄是否相符；資產(chǎn)交付是否符合交付條件，移交手續(xù)是否完備、合理。核實(shí)在建工程投資完成額，有無擠占建設(shè)成本、提高造價(jià)，有無轉(zhuǎn)移投資；查明未能全部建成交付使用的原因；核實(shí)未完工程工作量，有無虛列建設(shè)成本。

4、結(jié)余資金審計(jì)。審查基本建設(shè)結(jié)余資金的真實(shí)性，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用、隱匿結(jié)余資金。審查投資包干合同或協(xié)議是否合理、合法。核實(shí)投資包干結(jié)余是否系在實(shí)行基本建設(shè)投資包干責(zé)任制的建設(shè)單位在完成包干任務(wù)前提下計(jì)取的，包干指標(biāo)完成數(shù)額是否真實(shí)，建設(shè)工期長的工程項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工有結(jié)余的，是否在確保建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后能夠有結(jié)余的前提下按單項(xiàng)工程竣工決算預(yù)提部分包干結(jié)余。投資包干結(jié)余的分配，上交是否按投資包干合同或協(xié)泌執(zhí)行，是否符合國家規(guī)定。

5、審查基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性、和合規(guī)陛。

6、基本建設(shè)投資效益是一項(xiàng)相當(dāng)復(fù)雜的工作，需要進(jìn)行多方面的調(diào)查，分析，統(tǒng)計(jì)、計(jì)算等。公路基本建設(shè)工程的特殊性，功能的多樣性、投入產(chǎn)出表現(xiàn)形式的差異性決定了評價(jià)投資產(chǎn)出應(yīng)分別不同情況，對考核指標(biāo)的選擇使用也因工程功能而定。