評級程序
信用評級是一項十分嚴(yán)肅的工作,評估的結(jié)果將決定一個企業(yè)的融資生命,是對一個企業(yè)或證券資信狀況的鑒定書。因此,必須具有嚴(yán)格的評估程序加以保證。評估的結(jié)果與評估的程序密切相關(guān),評估程序體現(xiàn)了評估的整個過程,沒有嚴(yán)格的評估程序,就不可能有客觀、公正的評估結(jié)果。評估程序通??梢苑譃橐韵缕邆€階段。
現(xiàn)分別加以說明:
一、前期準(zhǔn)備階段(約一周時間)
1、評估客戶向評估公司提出信用評級申請,雙方簽訂《信用評級協(xié)議書》。協(xié)議書內(nèi)容主要包括簽約雙方名稱、評估對象、評估目的、雙方權(quán)利和義務(wù)。出具評估報告時間、評估收費、簽約時間等。
2、評估公司指派項目評估小組,并制定項目評估方案。評估小組一般由3~6人組成,其成員應(yīng)是熟悉評估客戶所屬行業(yè)情況及評估對象業(yè)務(wù)的專家組成,小組負(fù)責(zé)人由具有項目經(jīng)理以上職稱的高級職員擔(dān)任。項目評估方案應(yīng)對評估工作內(nèi)容、工作進度安排和評估人員分工等作出規(guī)定。 3、評估小組應(yīng)向評估客戶發(fā)出《評估調(diào)查資料清單》,要求評估客戶在較短時間內(nèi)把評估調(diào)查所需資料準(zhǔn)備齊全。評估調(diào)查賢料主要包括評估客戶章程、協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、近三年財務(wù)報表及審計報告、近三年工作總結(jié)、遠(yuǎn)景規(guī)劃、近三年統(tǒng)計報表、董事會記錄、其他評估有關(guān)資料等。同時,評估小組要做好客戶情況的前期研究。
二、信息收集階段(約一周時間)
1、評估小組去現(xiàn)場調(diào)查研究,先要對評估客戶提供的資料進行閱讀分析,圍繞信用評級指標(biāo)體系的要求,哪些已經(jīng)齊備,還缺哪些資料和情況,需要進一步調(diào)查了解。 2、就主要問題同評估客戶有關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)進行交談,或者召開座談會,傾聽大家意見,務(wù)必把評估內(nèi)容有關(guān)情況搞清楚。
3、根據(jù)需要,評估小組還要向主管部門、工商行政部門、銀行、稅務(wù)部門及有關(guān)單位進行調(diào)查了解進行核實。
三、信息處理階段(約三天時間)
1、對收集的資料按照保密與非保密進行分類,并編號建檔保管,保密資料由專人管理,不得任意傳閱。
2、根據(jù)信用評級標(biāo)準(zhǔn),對評估資料進行分析、歸納和整理,并按規(guī)定格式填寫信用評級工作底稿。
3、對定量分析資料要關(guān)注是否經(jīng)過注冊會計師事務(wù)所審計,然后上機進行數(shù)據(jù)處理。
四、初步評級階段(約四天時間)
1、評估小組根據(jù)信用評級標(biāo)準(zhǔn)的要求,對定性分析資料和定量分析資料結(jié)合起來,加以綜合評價和判斷,形成小組統(tǒng)一意見,提出評級初步結(jié)果。
2、小組寫出《信用評級分析報告》,并向有關(guān)專家咨詢。
五、確定等級階段(約十天時間)
1、評估小組向公司評級委員會提交《信用評級分析報告》,評級委員會開會審定。
2、評級委員會在審查時,要聽取評估小組詳細(xì)匯報情況并審閱評估分析依據(jù),最后以投票方式進行表決,確定資信等級,并形成《信用評級報告》。 3、公司向評估客戶發(fā)出《信用評級報告》和《信用評級分析報告》,征求意見,評估客戶在接到報告應(yīng)于5日內(nèi)提出意見。如無意見,評估結(jié)果以此為準(zhǔn)。
4、評估客戶如有意見,提出復(fù)評要求,提供復(fù)評理由,并附必要資料。公司評級委員會審核后給予復(fù)評,復(fù)評以一次為限,復(fù)評結(jié)果即為最終結(jié)果。
六、公布等級階段
1、評估客戶要求在報刊上公布資信等級,可與評估公司簽訂《委托協(xié)議》,由評估公司以《資信等級公告》形式在報刊上刊登。
2、評估客戶如不要求在報刊上公布資信等級,評估公司不予公布。但如評估公司自己辦有信用評級報刊,則不論評估客戶同意與否,均應(yīng)如實報道。
七、跟蹤評級階段
1、在資信等級有限期內(nèi)(企業(yè)評級一般為2年,債券評級按債券期限),評估公司要負(fù)責(zé)對其資信狀況跟蹤監(jiān)測,評估客戶應(yīng)按要求提供有關(guān)資料。 2、如果評估客戶資信狀況超出一定范圍(資信等級提高或降級),評估公司將按跟蹤評級程序更改評估客戶的資信等級,并在有關(guān)報刊上披露,原資信等級自動失效。