銷售收現(xiàn)比率（銷售收現(xiàn)比率）

比率算法

購(gòu)貨付現(xiàn)比率=購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

基本介紹

1、銷售收現(xiàn)比率。該指標(biāo)反映公司每1元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，有多少實(shí)際收到現(xiàn)金的收益。一般地，其數(shù)值越大表明公司銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高。

（l）比率等于或基本等于1，說(shuō)明本期銷售收到的現(xiàn)金與本期的銷售收入基本一致，沒(méi)有形成掛賬，資金周轉(zhuǎn)良好；

（2）該比率大于1，即本期收到的銷售現(xiàn)金大于本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不僅當(dāng)期銷售全部變現(xiàn)，部分前期應(yīng)收款項(xiàng)也被收回，這種狀況應(yīng)與應(yīng)收款項(xiàng)的下降相對(duì)應(yīng)；

（3）該比率小平1，即本期銷售收到的現(xiàn)金小于當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，說(shuō)明賬面收入高，而變現(xiàn)收入低，應(yīng)收款項(xiàng)增多，必須關(guān)注其債權(quán)資產(chǎn)的質(zhì)量和信用政策的調(diào)整。若該比率連續(xù)幾期下降且都小于1，則預(yù)示可能存在大量壞賬損失，利潤(rùn)質(zhì)量的穩(wěn)定性會(huì)受到不利影響。

2、購(gòu)貨付現(xiàn)比率。該指標(biāo)反映公司每1元購(gòu)貨成本中，有多少實(shí)際付現(xiàn)的成本。其在運(yùn)用中有三種情況： （l）該比率等于或接近等于1，說(shuō)明公司本期購(gòu)貨現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相當(dāng)，購(gòu)貨成本基本上是付現(xiàn)成本，表明公司沒(méi)有因購(gòu)貨形成新的債務(wù)；

（2）該比率大于1，即本期購(gòu)貨現(xiàn)金大于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，表明公司不僅支付了本期全部貨款，還償還了前期的欠款，雖然現(xiàn)金流出增多，但也可能因此而樹(shù)立了良好的信譽(yù)；

（3）該比率小于1，即本期購(gòu)貨現(xiàn)金小于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，表明賒購(gòu)較多，雖節(jié)約了現(xiàn)金，充分利用了財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，但增加了負(fù)債，加大了公司以后的償債壓力。需要說(shuō)明的是，在具體分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的現(xiàn)金保障水平時(shí)，要將上述兩指標(biāo)結(jié)合起來(lái)加以分析判斷。

營(yíng)業(yè)收入是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算的本期日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)利益總流入，銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金是按照收付實(shí)現(xiàn)制反映的本期實(shí)際收到的現(xiàn)金。后者包括本期銷售本期實(shí)收的現(xiàn)金，也包括收回前期銷售的賒銷款和預(yù)收的后期銷售的現(xiàn)金，還包括收取的銷項(xiàng)稅額。故此，它和營(yíng)業(yè)收入不具有簡(jiǎn)單的可比性，不能直接作為營(yíng)業(yè)收入實(shí)收現(xiàn)金的替代指標(biāo)，必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)奶幚聿趴梢员砻鳡I(yíng)業(yè)收入的收現(xiàn)水平。