基金會（民間非營利性組織）

發(fā)展歷史

基金會取得成熟發(fā)展最早是在美國。美國基金會在20世紀(jì)后開始蓬勃發(fā)展。1900年的卡耐基基金會和洛克菲勒基金會是最早成立的一批基金會中比較知名的兩家。1936年成立的福特基金會，由福特家族資助，擁有數(shù)十億美元，項目遍布全球，影響范圍很廣。2000年，比爾和梅琳達(dá)·蓋茨基金會成立，成為全球最大的慈善基金會，旨在促進(jìn)全球衛(wèi)生和教育領(lǐng)域的平等。

根據(jù)美國基金會中心的統(tǒng)計，在160萬慈善組織當(dāng)中有9萬個可以認(rèn)為是基金會。其中年度總的捐款，2011年是有3058億美金，其中72%是來自個人的捐款，還有一些小額信貸的形式。這里面有8%是來自于人過世時遺產(chǎn)的捐贈，多數(shù)是給到教會組織。有接近20%的捐款是服從基金會和企業(yè)基金會來的。

1981年，我國第一家基金會成立。之后，隨著社會發(fā)展和政府政策的變化，我國基金會也獲得了長足的發(fā)展。我國基金會行業(yè)發(fā)展經(jīng)過了下面幾個階段。

第一階段

第二階段

第三階段

第四階段

特征與功能

基金會的特征

作為一種基本的社會組織和制度形態(tài)，基金會不同于政府、企業(yè)，也有別于一般的非營利組織，公益性、非營利性、非政府性和基金信托性是基金會的基本特征。

1、公益性

基金會的公益性集中體現(xiàn)在三個方面：一是基金會源于捐贈，是公益捐贈的制度化和組織化形式；二是基金會有明確的公益宗旨；三是基金會有明確的公益用途，通過各種項目活動使特定群體和整個社會受益。公益性決定了基金會在本質(zhì)上是一種社會公益組織。

2、非營利性

非營利性體現(xiàn)在基金會的運(yùn)作管理及其相應(yīng)的制度規(guī)范中，表現(xiàn)在三個方面：一是存在非營利的分配與收入約束機(jī)制，要求基金會的捐贈人、實(shí)際受托管理者不得從基金會的財產(chǎn)及其運(yùn)作中獲得利益；二是存在非營利的組織運(yùn)作和管理機(jī)制，要求基金會具備有效規(guī)避較高風(fēng)險與較高回報的自我控制機(jī)制；三是存在非營利的財產(chǎn)保全機(jī)制，要求基金會不得以捐贈以外的其他方式變更財產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。

3、非政府性

基金會的非政府性是其區(qū)別于政府的主要特征，表現(xiàn)在三方面：一是基金會在決策體制上不同于政府，是具有自主決策、自治的獨(dú)立法人；二是基金會在治理結(jié)構(gòu)上不同于政府，是民主治理、公開的社會組織；三是基金會在運(yùn)作機(jī)制上不同于政府，是追求核心競爭力、在市場中優(yōu)勝劣汰的組織。

4、基金信托性

基金會是以捐贈為基礎(chǔ)形成的公益財產(chǎn)的集合，是以基金形式存在的公益財產(chǎn)，有兩層含義：一是基金會在本質(zhì)上是一種信托關(guān)系，是捐贈人、受托人和受益人之間圍繞公益財產(chǎn)達(dá)成的公益信托，良好的公信力是其核心價值所在；二是基金會是以公益財產(chǎn)形式存在的財產(chǎn)集合，通過有效的財產(chǎn)運(yùn)作實(shí)現(xiàn)保值增值是其生命力的體現(xiàn)。

基金會的功能

第一，可用于大規(guī)模的社會福利以自愿的方式被聚集起來。據(jù)不完全統(tǒng)計，到 20 世紀(jì)末，美國的基金資產(chǎn)總額為4800 億美元，每年向社會提供的基金高達(dá)300 億美元，基金會數(shù)量有56000 之多。在不完全統(tǒng)計中，歐洲國家的基金多達(dá)10 萬之多，廣大的發(fā)展中國家中的基金會大量出現(xiàn)。

第二，基金會的目的是為全人類的明天服務(wù)，為了實(shí)現(xiàn)更美好的社會愿想，基金會需要對自身進(jìn)行思考，實(shí)現(xiàn)一種自身發(fā)展的創(chuàng)新。

第三，基金會是法人為主體的體系模式，能籌到的資金高于其他非營利機(jī)構(gòu)，這使得現(xiàn)代基金會具有適應(yīng)新的社會需要和時代變化的可持續(xù)發(fā)展能力。

第四，基金會是公民社會發(fā)育的推進(jìn)器。公民社會強(qiáng)調(diào)每個人的獨(dú)立行為能力。基金會改變了傳統(tǒng)的社會結(jié)構(gòu)和財富結(jié)構(gòu)，不僅推動了在政府和企業(yè)部門之外的社會財富的聚集，而且通過基金會的公益運(yùn)作將社會資源的支配權(quán)交給了公民的代表，將分散的公民意志、公民意愿集中起來，將公民的權(quán)利回歸到公民手上，推動公民社會的發(fā)展。

建立條件

建立基金會，必須具備下列條件：

（一）為特定的公益目的而設(shè)立；

（二）全國性公募基金會的原始基金不低于800萬元人民幣，地方性公募基金會的原始基金不低于400萬元人民幣，非公募基金會的原始基金不低于200萬元人民幣；原始基金必須為到賬貨幣資金；

（三）有規(guī)范的名稱、章程、組織機(jī)構(gòu)以及與其開展活動相適應(yīng)的專職工作人員；

（四）有固定的住所；

（五）能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

申請人應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)提交下列文件：

（一）申請書；

（二）章程草案；

（三）驗資證明和住所證明；

（四）理事名單、身份證明以及擬任理事長、副理事長、秘書長簡歷；

（五）業(yè)務(wù)主管單位同意設(shè)立的文件。^[1]

培訓(xùn)班

建立一家基金會需要遵循以下步驟：

1. 決定基金會的宗旨。每個基金會應(yīng)該有一個表述存在原因的落在紙面的宗旨。

2. 組建理事會。初始的理事會將通過規(guī)劃和籌資幫助工作團(tuán)隊把基金會背后的想法變成現(xiàn)實(shí)。隨著基金會的發(fā)展成熟，理事會的性質(zhì)和組成人員也會改變。

3. 起草章程。章程是理事會的運(yùn)營規(guī)則，應(yīng)該在基金會的早期發(fā)展過程中由理事會通過。

4. 準(zhǔn)備注冊需要的原始基金，原始基金必須為到賬貨幣資金。

5. 選擇一個業(yè)務(wù)主管部門，獲得業(yè)務(wù)主管單位同意設(shè)立的文件。根據(jù)最新的政策，一些地區(qū)不需要再找業(yè)務(wù)主管單位。

6. 尋找辦公場所，招募合適的工作人員。

7. 填寫法人登記申請書，確定在哪個民政部門登記，向民政部門提交法人登記申請書。國務(wù)院民政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府民政部門是基金會的登記管理機(jī)關(guān)。

8. 進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃表述了基金會潛力的愿景。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)該描述出實(shí)現(xiàn)這個潛力所必需經(jīng)過的步驟，決定要實(shí)現(xiàn)這個機(jī)會需要什么樣的工作團(tuán)隊，確定至少一年內(nèi)的項目和運(yùn)作優(yōu)先事項。

9. 制定預(yù)算計劃和資源開發(fā)計劃。財務(wù)監(jiān)管和資源開發(fā)（如籌資、獲得收入、吸收會員會費(fèi)）是理事會的最重要職責(zé)。實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃需要的資源必須在預(yù)算和財務(wù)計劃中描述清楚。

10. 建立基金會正式文件的存檔體系。登記文件、理事會會議記錄、財務(wù)報告和其他正式文件都應(yīng)該妥善存檔。

11. 建立會計體系?；饡攧?wù)的盡職管理需要一套已經(jīng)確立的可以滿足現(xiàn)狀和未來需求的會計體系。

12. 提交稅收減免資格申請。

管理辦法

《基金會管理條例》

（于2004年2月11日國務(wù)院第39次常務(wù)會議通過，自2004年6月1日起施行）

第三十六條基金會、境外基金會代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向登記管理機(jī)關(guān)報送上一年度工作報告，接受年度檢查。年度工作報告在報送登記管理機(jī)關(guān)前應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意。

年度工作報告應(yīng)當(dāng)包括：財務(wù)會計報告、注冊會計師審計報告，開展募捐、接受捐贈、提供資助等活動的情況以及人員和機(jī)構(gòu)的變動情況等。

第三十八條基金會、境外基金會代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在通過登記管理機(jī)關(guān)的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。

第四十二條基金會、基金會分支機(jī)構(gòu)、基金會代表機(jī)構(gòu)或者境外基金會代表機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由登記管理機(jī)關(guān)給予警告、責(zé)令停止活動；情節(jié)嚴(yán)重的，可以撤銷登記：

（六）不履行信息公布義務(wù)或者公布虛假信息的。

《基金會信息公布辦法》

（于2005年12月27日第六次民政部部務(wù)會議通過，自2006年1月12日起施行）

第三條信息公布義務(wù)人公布的信息資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息公布義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證捐贈人和社會公眾能夠快捷、方便地查閱或者復(fù)制公布的信息資料。第五條信息公布義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每年3月31日前，向登記管理機(jī)關(guān)報送上一年度的年度工作報告。登記管理機(jī)關(guān)審查通過后30日內(nèi)，信息公布義務(wù)人按照統(tǒng)一的格式要求，在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布年度工作報告的全文和摘要。

信息公布義務(wù)人的財務(wù)會計報告未經(jīng)審計不得對外公布。

《關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）》

（六）基金會應(yīng)當(dāng)及時向社會公眾公布下列信息：

1.發(fā)起人；

2.主要捐贈人；

3.基金會理事主要來源單位；

4.基金會投資的被投資方；

5.其他與基金會存在控制、共同控制或者重大影響關(guān)系的個人或組織；

6.基金會與上述個人或組織發(fā)生的交易。

《公益慈善捐助信息披露指引》

（征求意見稿）

第三章信息披露內(nèi)容

第十條接受捐贈機(jī)構(gòu)信息，包括機(jī)構(gòu)名稱、機(jī)構(gòu)基本情況（年檢情況、公募或非公募資質(zhì)、評估結(jié)果、成立時間）、機(jī)構(gòu)宗旨和業(yè)務(wù)范圍、辦公地址、工作電話、處理投訴的聯(lián)系人及聯(lián)系方式等。

第十四條機(jī)構(gòu)財務(wù)信息，包括年度財務(wù)會計報告（會計報表、資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書）、審計報告等。

《中華人民共和國政府信息公開條例》

第一條　為了保障公民、法人和其他組織依法獲取政府信息，提高政府工作的透明度，促進(jìn)依法行政，充分發(fā)揮政府信息對人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟(jì)社會活動的服務(wù)作用，制定本條例。

第九條　行政機(jī)關(guān)對符合下列基本要求之一的政府信息應(yīng)當(dāng)主動公開：

（一）涉及公民、法人或者其他組織切身利益的；

（二）需要社會公眾廣泛知曉或者參與的；

（三）反映本行政機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能、辦事程序等情況的；

（四）其他依照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)主動公開的。

發(fā)展現(xiàn)狀

自2010年非公募基金會數(shù)量超過公募基金會之后，非公募基金會的數(shù)量增長速度一直保持很快。非公募基金會數(shù)量增長迅速主要原因在于以下幾個方面：政策推動，《基金會管理條例》明確了非公募基金會的地位和基本運(yùn)作規(guī)則，近幾年非公募基金會登記管理權(quán)限下放進(jìn)一步促進(jìn)了非公募基金會的數(shù)量增長；2008年之后社會對慈善行業(yè)有了更多的了解和關(guān)注；2008年1月1日起《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施提高了企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出免稅比例等。

據(jù)基金會中心網(wǎng)統(tǒng)計的數(shù)據(jù)顯示，2014年，全國共有基金會4117個，比上年增加568個，增長16.0%，其中：公募基金會1470個，非公募基金會2610個，涉外基金會9個，境外基金會代表機(jī)構(gòu)28個。民政部登記的基金會（含涉外基金會）227個。公募基金會和非公募基金會共接收社會各界捐贈374.3億元。全年對基金會作出行政處罰13起，取締1起。^[2]2014年，捐贈收入排名前10位的基金會捐贈收入之和為82.13億元，占全國基金會捐贈收入總額的23.94%。其中，捐贈收入排名第一的是中國癌癥基金會，其捐贈收入達(dá)到213092萬元，其次為清華大學(xué)教育基金會，其捐贈收入達(dá)到148997萬元。對于極少數(shù)的基金會來說，除捐贈收入外，其他收入也可能占主導(dǎo)，這與國內(nèi)基金會行業(yè)發(fā)展不成熟的現(xiàn)狀相關(guān)，也與基金會關(guān)注的領(lǐng)域有關(guān)，一些"雪中送炭"的領(lǐng)域，如兒童救助、扶貧等更容易獲得公眾關(guān)注，而文化藝術(shù)類或者是研究類的基金會在籌款上可能相對困難。

從數(shù)量與分布概況看，基金會發(fā)展顯現(xiàn)出以下趨勢：

1. 基金會數(shù)量自2004年以來保持20%左右的增長率；

2. 活動領(lǐng)域發(fā)展趨勢：一枝獨(dú)秀、整體多樣；

3. 7個省市基金會數(shù)量占據(jù)全國總數(shù)的61%。

從地域分布上看，基金會數(shù)量與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)，在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的東部沿海地區(qū)分布著較多的基金會。截至2016年5月12日，在全國4931家基金會中，位于廣東省的基金會數(shù)量最多，達(dá)到689家，占全國總數(shù)的13.97%，其次為北京市，其基金會數(shù)量為582家。此外，超過一半的基金會集中于廣東、北京、江蘇、浙江、上海5個省份，這些地區(qū)也是非公募基金會數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于公募基金會數(shù)量的地區(qū)。

在美國，基金會經(jīng)過上百年的發(fā)展，關(guān)注的范圍日益擴(kuò)展，除了關(guān)注傳統(tǒng)的扶貧、教育、環(huán)境、醫(yī)療、公共事業(yè)等領(lǐng)域外，還擴(kuò)展到全球發(fā)展、精神、個人潛質(zhì)發(fā)掘等方面。比爾和梅琳達(dá)蓋茨基金會的捐贈范圍為全球發(fā)展、健康、教育。E-bay創(chuàng)始人奧米迪亞夫婦的基金會則是積極支持個人潛質(zhì)發(fā)掘。懷特基金會則將主要精力放在古代研究、藝術(shù)、人文科學(xué)上。

截止2013年底，我國基金會的活動領(lǐng)域大多集中在教育以及傳統(tǒng)的救災(zāi)濟(jì)貧、扶弱助殘、醫(yī)療救助、文化等方面，而致力于推動藝術(shù)、環(huán)境保護(hù)、公共服務(wù)、社區(qū)發(fā)展、及公益支持等更為廣闊的社會公共領(lǐng)域內(nèi)的基金會則比較少。也有一些新成立的基金會已經(jīng)更多地關(guān)注新興領(lǐng)域，包括國防建設(shè)、傳媒、地質(zhì)科學(xué)等方面，包括：云南三益文化國防基金會、環(huán)球公益基金會、中國古生物化石保護(hù)基金會等。

2011年，中國公益慈善界經(jīng)歷了一個名副其實(shí)的多事之秋，先是郭美美網(wǎng)絡(luò)炫富的行為引發(fā)了紅十字會的信任危機(jī)；接著，中華慈善總會發(fā)票事件、中國青少年發(fā)展基金會的中非希望工程、河南宋慶齡基金會的投資放貸，又相繼遭到輿論的質(zhì)疑和抨擊。在“一人生病，全家吃藥”的公益界，不斷涌現(xiàn)的慈善丑聞使得整個公益行業(yè)的公信力都受到影響。

正如當(dāng)年的希望工程創(chuàng)始人、如今的南都公益基金會理事長徐永光所言，由郭美美引發(fā)的“官辦”慈善公信力危機(jī)的多米諾骨牌效應(yīng)已經(jīng)顯現(xiàn)：“盡管四個機(jī)構(gòu)涉及的麻煩和背景、原因、性質(zhì)各不相同，但社會對這些事件的質(zhì)疑和責(zé)問，不論是專業(yè)還是外行，理性還是不理性，無不指向‘官辦’慈善機(jī)構(gòu)的透明度和公信力，表達(dá)了對‘官辦’慈善機(jī)構(gòu)的不信任。這個亂局的出現(xiàn)看似偶然實(shí)屬必然，歸根到底是官民不分的慈善體制惹的禍?！?/p>

2012年8月29日，中基透明指數(shù)(簡稱FTI)在北京發(fā)布。中基透明指數(shù)，即中國公益基金會透明指數(shù)。這是一套有關(guān)基金會透明標(biāo)準(zhǔn)的評價系統(tǒng)，其評價指標(biāo)包括基金會的基本信息、財務(wù)信息、項目信息、捐贈信息等共60個，并以基金會信息披露的渠道和完整度等作為參數(shù)，以排行榜單為呈現(xiàn)形式。排行榜將按照基金會最新透明分?jǐn)?shù)每周更新一次，排名越靠前，代表基金會透明度越高。中基透明指數(shù)由基金會中心網(wǎng)、清華大學(xué)廉政與治理研究中心、中國NPO自律行動委員會、中國非公募基金會論壇和眾多基金會組織參與研發(fā)?！八鼧?biāo)志著我國公益基金會在制定社會管理標(biāo)準(zhǔn)方面邁出了重大一步?！北本煼洞髮W(xué)公益研究院院長王振耀說。據(jù)介紹，這個指數(shù)具有公開性、科學(xué)性、民間性、國際性，將推動我國公益基金會行業(yè)提升信息化水平。

中基透明指數(shù)一方面樹立行業(yè)可量化的透明度標(biāo)準(zhǔn)，另一方面分享實(shí)踐經(jīng)驗和互聯(lián)網(wǎng)工具，實(shí)現(xiàn)基金會透明度的提升和基金會管理能力的跨越式發(fā)展。這個指數(shù)將幫助基金會根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)增強(qiáng)自身透明度，并了解自己的信息公開程度在行業(yè)內(nèi)的位置。對于公眾而言，可以以透明指數(shù)作為捐贈參考，從而促進(jìn)慈善行業(yè)增強(qiáng)透明度和公信力。

1、公募基金會亟需轉(zhuǎn)型

公募基金會擁有著公募權(quán)這一優(yōu)勢資源，很多老牌公募基金會規(guī)模擴(kuò)大迅速。然而，“如何把錢花好”成為這些基金會當(dāng)前面臨的最大難題，這促使他們思考基金會的未來定位。有些則開始了由運(yùn)作型向資助型基金會過渡的轉(zhuǎn)型嘗試；也有基金會開始創(chuàng)造平臺，將公募權(quán)分享給草根公益組織。

事實(shí)上，自2010年開始，一些全國大型公募基金會就紛紛宣布，將從操作型基金會轉(zhuǎn)向資助型基金會，即基金會由籌資后自己做項目，轉(zhuǎn)變?yōu)榕嘤唾Y助草根公益組織。

越來越多的全國性公募基金會試圖從操作性基金會轉(zhuǎn)型資助型基金會，然而捐贈人不理解、不支持的態(tài)度以及草根公益組織專業(yè)性不高、執(zhí)行項目效果難以預(yù)估的現(xiàn)狀，使得公募基金會轉(zhuǎn)型步履維艱。

2、非公募基金會發(fā)展過程中的挑戰(zhàn)

對于大多數(shù)非公募基金會來說，其自身的可持續(xù)性的資金來源問題也開始引起重視。按《基金會管理條例》的要求，基金會每年支出資金不是來源于投資回報，而是來源于企業(yè)和個人的捐贈。因此如何保證基金會自身的良性發(fā)展已經(jīng)是個問題。

如何獲得持續(xù)性的基金來源，采取多樣的基金增值方式，獲得安全的高收益，已經(jīng)成為中國非公募基金會發(fā)展過程中無法繞過的課題。事實(shí)上，在一些基金會發(fā)展發(fā)達(dá)的國家，捐助基金會不是單純的捐助，而是一種“投資”。非公募基金會應(yīng)該利用自身的創(chuàng)始基金進(jìn)行運(yùn)作投資，產(chǎn)生效益，從而使基金會可以依靠自身的力量進(jìn)行可持續(xù)地發(fā)展。